REGISTRACIÓN CONTABLE CONCILIACIÓN BANCARIA

      La conciliación bancaria consiste en comprobar los registros de los libros contables de la empresa con los extractos de las cuentas corrientes para detectar posibles diferencias y realizar las correcciones o ajustes que sean necesarios. A través de esta operación, se verifica que la cuenta bancaria refleja fielmente lo que ocurre en las cuentas de la empresa.

     Principales beneficios:

v  Mayor control de los recursos económicos.

v  Detectar los errores contables.

v  Comprobar los pagos y cobros.

v  Prevenir pérdidas.

v  Facilitar la toma de decisiones.

v  Mayor seguridad ante una inspección.

Pasos para la conciliación bancaria:

1°) Comparar la contabilidad del banco, con la contabilidad de la empresa.

A las operaciones que coincidan, las vamos a marcar con una tilde verde.

A las operaciones que no coincidan, las vamos a marcar con una cruz roja.

 

2°) Analizar detalladamente cada una de las diferencias que marcamos con una

cruz, y procedemos a determinar si es una diferencia transitoria o permanente.

Diferencia transitoria: NO SE AJUSTAN, es decir, NO LLEVAN ASIENTOS. Se

corrigen con el transcurso del tiempo. Por ejemplo, depósito en tránsito, cheque

pendiente.

Diferencia permanente: Son errores u omisiones, puede ser por parte del BANCO,

lo cual si fuera así no llevaría AJUSTES, es decir ASIENTOS.

Pero si fuera un error de la empresa (que es lo más probable) SI DEBERÁN

HACERSE LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.

 

3°) Realizar los ajustes contables en el libro diario.

 

 

4°) Efectuar el modelo de CONCILIACIÓN BANCARIA.

Se parte del resumen de cuenta bancaria (SRCB)

(+) Depósitos en tránsito

(+) Notas de débito omitidas por la empresa

(+) Cheques omitidos o registrados de menos

(+) Depósitos registrados de más.

(-) Cheque pendiente

(-) Cheques registrados de más

(-) Depósitos omitidos o registrados de más

Para llegar al LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA.

 

5°) Mayorizar la cuenta Banco cuenta corriente.

Partir del saldo mayor de la empresa y ajustar las diferencias encontradas en el

paso 3

 

 

MODELO DE LIBRO DIARIO

Ejemplo:

1.    Se compran estanterías para uso de la empresa por un valor de $ 500.000. Dicha

operación se cancela en efectivos. El número de factura es 0002-00000012.

2.    Se cancelan en efectivo honorarios profesionales por asesoramiento. La operación es por $ 100.000. El número de factura es 0001-00000008.